2025. 2. 28. 23:30ㆍ노후대비
상속세는 재산을 상속받을 때 부과되는 세금인데요.
하지만 일정 금액까지는 공제받을 수 있습니다.
생각보다 공제받는 금액이 크더라구요!
이번 글에서는 상속 공제액에 대해
강성민 저자의 "연금부자습관" 내용을 정리해볼게요.
💡 상속세 계산의 첫 걸음: 상속인의 공제액 계산하기
상속세를 계산하기 전에 상속인들이 받을 수 있는 공제액을 먼저 계산해야 합니다.
예를 들어, 남편이 사망하고 배우자와 자녀들이 남아 있는 상황을 가정해 보겠습니다.
1. 배우자만 있는 경우
배우자에게는 기본 공제 2억원에 추가로 배우자 공제 최소 5억원이 적용됩니다.
그래서 배우자만 있을 경우에는 최소 7억원까지 공제를 받을 수 있습니다.
(최대 30억원까지 공제가 가능하다고 합니다!)
2. 자녀만 있는 경우
자녀만 있을 경우에는 일괄공제 5억원 혹은 기본공제 2억원 + 자녀 수 x 5천만원 중 더 큰 금액을 적용합니다.
예를 들어, 자녀가 1명이면 5억원, 자녀가 7명이면 5.5억원의 공제가 적용됩니다.
- 자녀 1명: 5억원 공제
- 자녀 7명: 5.5억원 공제
하지만, 요즘 대부분의 가정은 자녀가 2명 이하인 경우가 많기 때문에,
자녀만 있을 때는 5억원으로 공제를 생각하는 것이 더 간편하고 편리하겠죠!
3. 배우자와 자녀가 모두 있는 경우
배우자와 자녀가 있을 때는 두 가지 공제를 합산합니다.
배우자 공제 최소 5억원과 자녀에 대한 일괄공제 최소 5억원이 합쳐지면,
최소 10억원의 공제를 받을 수 있습니다.
🧑🤝🧑 상속 가중치 적용하기: 배우자와 자녀의 상속 비율
배우자와 자녀에게는 상속 재산을 나누기 전에 상속 가중치를 적용합니다.
보통 배우자는 1.5, 자녀는 1의 가중치를 부여합니다.
이 가중치를 바탕으로 상속 재산을 나누면 됩니다.
배우자와 자녀가 상속하는 비율:
- 배우자 : 1.5
- 자녀 : 1
📊 예시로 계산해보자!
남편의 재산이 35억원이라고 가정했을 때, 상속인인 배우자와 자녀 2명에게 재산을 어떻게 나눌지 계산해봅시다.
상속 비율에 따른 분할:
- 배우자: 35억원 × 1.5/3.5 = 15억원
- 자녀a: 35억원 × 1/3.5 = 10억원
- 자녀b: 35억원 × 1/3.5 = 10억원
따라서, 재산 분할은 배우자 15억원, 자녀a 10억원, 자녀b 10억원으로 나누어집니다.
💸 상속 공제액을 적용해보자!
상속 공제액을 계산해야 실제 과세 대상 금액을 알아낼 수 있습니다.
- 배우자는 30억원까지 공제를 받을 수 있으므로 배우자 15억원에 대해서는 전액 공제가 가능합니다.
- 자녀는 2명이므로 일괄공제 5억원이 적용됩니다.
따라서, 상속 공제액은:
- 배우자 공제액: 15억원
- 자녀 공제액: 5억원 (일괄공제)
최종 공제액 = 15억원 + 5억원 = 20억원
📉 최종 상속세 과세표준 계산하기
이제 상속세 과세표준을 계산할 차례입니다. .
전체 재산이 35억원이고, 공제액 20억원을 제외하면:
35억원 - 20억원 = 15억원
따라서, 상속세 과세표준은 15억원입니다.
🧮 상속세 계산하기
이제 상속세 세율을 적용해 15억원에 대한 상속세를 계산해봅시다.
(상속세 세율은 누진세율이므로, 여러 구간에 나누어 계산해야 합니다.)
상속세 세율 (2024년 기준)
상속 재산가액 세율
| 상속 과세표준 | 세액 |
| 1억원 이하 | 10% |
| 1억원 초과 ~ 5억원 이하 | 20% |
| 5억원 초과 ~ 10억원 이하 | 30% |
| 10억원 초과 ~ 30억원 이하 | 40% |
| 30억원 초과 ~ 50억원 이하 | 50% |
| 50억원 초과 | 60% |
15억원에 대한 상속세 계산
- 1억원 이하: 1억원 × 10% = 1,000만원
- 1억원 초과 ~ 5억원 이하: (5억원 - 1억원) × 20% = 4억원 × 20% = 8,000만원
- 5억원 초과 ~ 10억원 이하: (10억원 - 5억원) × 30% = 5억원 × 30% = 1억 5,000만원
- 10억원 초과 ~ 15억원 이하: (15억원 - 10억원) × 40% = 5억원 × 40% = 2억원
총 상속세는
1,000만원 + 8,000만원 + 1억 5,000만원 + 2억원 = 4억 4,000만원
✨ 결론:
남편의 재산이 35억원일 경우,
상속 공제액 20억원을 제외한 15억원에 대해 상속세가 부과됩니다.
이에 따른 상속세는 4억 4,000만원입니다.
상속세 계산, 복잡하지만 공제와 가중치를 잘 적용하면 쉽게 해결할 수 있습니다!
재산 분할과 공제를 잘 이해하고 준비하면, 상속 과정에서 불필요한 부담을 줄일 수 있겠죠? 😄
오늘은 여기까지!
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